Le volet financier du business plan

Dernière modification le 28 avril 2011.

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Vision partagée et à partager du projet d’entreprise sur plusieurs années (3 au minimum), la synthèse financière du business plan vise à transformer les informations collectées et présentées en prévisions chiffrées s’articulant pour chaque période en :
- Compte de résultat,
- Tableau de financement
- Bilan

Le compte de résultat
Présenté sur 3 à 5 ans, il sera mensuel ou trimestriel pour la première année.

Le tableau de financement
Comme pour le compte de résultats, il est mensuel ou trimestriel pour la première année, lui conférant ainsi un caractère de prévision de trésorerie puis annuel pour les années suivantes.
Idéalement il doit être présenté en trois parties :

Dans le tableau :
(E) signifie Emploi, c’est à dire comment l’argent de l’entreprise est employé
(R) signifie Ressource et représente à ce titre l’origine des fonds nécessaires.

Le bilan
Il résulte des prévisions d’exploitation (compte de résultat) et de la variation des flux de trésorerie.
A partir d’un bilan de départ, correspondant au démarrage du projet, il est présenté pour chaque fin de période d’un an d’activité.
Ainsi, en synthèse, sur les plans économiques et financiers, le processus de construction d’un Business Plan se présente de la manière suivante :

Pour constituer sa société et dimensionner ses besoins de financement, tout créateur d’entreprise aura soin de commencer par identifier clairement et précisément ses besoins pour exercer durablement son activité, les ressources à mettre en œuvre seront une résultante. Les ajustements se faisant par la suite de façon itérative pour rechercher le meilleur équilibre. Il évitera la démarche inverse qui consisterait à dimensionner ses besoins en fonction des capitaux dont il dispose.

Enfin et surtout, le patron de PME ne perdra jamais de vue, qu’au-delà de ces éléments « mécanistes » propres au Business Plan, sa mission première consistera à vendre son Business Plan à ses banquiers, associés, équipes et autres partenaires ... peut-être le thème d’un autre dossier !

François-Xavier SIMON - fxsimon@cegos.fr
d’après son livre « L’entrepreneur et son banquier »

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