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Le prévisionnel financier 
Pour créer une entreprise, nous avons vu en détail la méthodologie de l'étude de marché. Grâce aux résultats de celle-ci, nous pouvons maintenant les traduire en prévisions financières. Pour ce faire, il est nécessaire de travailler dans un premier temps un plan de financement, puis un compte de résultat prévisionnel et enfin un plan de trésorerie.
Le plan de financement
Le plan de financement permet de faire le point sur l'ensemble des dépenses que vous devez réaliser au démarrage de votre projet et sur les ressources financières que vous avez pour pouvoir faire face à ces dépenses.C'est un tableau à deux colonnes : les besoins à gauche, les ressources à droite. Bien évidemment, il faut idéalement que vos ressources couvrent toutes vos dépenses ! Et si ce n'est pas le cas, il faut envisager de trouver une solution, via un emprunt familial, amical ou bancaire pour compléter et équilibrer les deux colonnes du tableau.
Cette étape conduira soit à renoncer au projet, s'il y a un trop grand différentiel entre votre apport personnel et les besoins totaux du projet, soit à redimensionner le projet et à le revoir à la baisse pour limiter les investissements (sans pour autant sabrer le BFR, erreur communément partagée par grand nombre de créateurs...). On distingue le plan de financement de départ (grosso modo pour les trois premiers mois d'activité) du plan de financement à la fin de l'année 1.
Point sur les besoins
Pour fonctionner, une entreprise a besoin de constituer ses outils de travail, qui formeront son patrimoine. On parle donc d'immobilisations. Il existe des immobilisations incorporelles (qu'on ne peut pas matérialiser), des immobilisations corporelles (matérialisables, en dur) et des immobilisations financières.
Les immobilisations incorporelles sont composées des frais d'établissement (frais de constitution de l'entreprise, frais de conseil et d'honoraires et frais de première publicité), des frais de recherche et développement, des concessions, des brevets, du fonds de commerce, du droit au bail et des droits d'entrée pour une franchise.
Les immobilisations corporelles sont constituées par les terrains, les constructions, les frais liés à l'agencement et à l'installation des locaux et par l'ensemble du matériel de l'entreprise (véhicules, ordinateurs, outillage, machines, ...).
Les immobilisations financières rassemblent les dépôts de garantie et cautions à verser.
Pour chaque immobilisation, il faudra calculer l'amortissement. L'amortissement permet de rendre compte de la dépréciation des immobilisations en raison de l'usure et du temps. En effet, chaque année, cette perte de valeur des biens amortissables est comptée comme une charge dans le compte de résultat. On parle alors de dotation aux amortissements.
Attention, n'oubliez pas que le plan de financement se fait HT et que vous devrez intégrer la TVA sur vos achats !
Cependant, un point à noter : un petit équipement, dont la valeur unitaire est inférieure à 500 euros HT, n'est pas nécéssairement à intégrer dans les investissements du plan de financement. Pour simplifier, son achat peut être considéré par l'administration fiscale comme une charge à imputer au compte de résultat du premier exercice.
Le Besoin en fonds de roulement (BFR)
Avant de commercialiser des produits, il est généralement nécessaire d'acquérir un stock minimum de ces produits. Par ailleurs, on peut se trouver, dès le lancement de l'activité, dans l'obligation d'accorder des délais de règlement aux clients : une fois les produits livrés, l’argent dû constitue une "créance client".
En revanche, les fournisseurs accordent, eux aussi, des délais permettant de ne pas les payer immédiatement. Il existe donc une "masse d'argent" immobilisée et nécessaire à l'exploitation de l'entreprise qui correspond aux "stocks moyens + les en-cours moyens de créances sur les clients – les encours moyens de dettes à l'égard des fournisseurs". C'est le fameux BFR.
Si vous êtes plutôt dans la prestation de service, vous devrez aussi être vigilant(e) et intégrer un BFR qui tienne compte des nombres de mois de charges fixes à "provisionner" pour affronter le temps où vous n'aurez pas encore de règlements clients. Prévoir au moins deux à trois mois de charges fixes dans le BFR est un moyen de parer à l'éventualité d'un démarrage commercial un peu lent.
Dans le plan de financement de la fin de l'année, vous devez aussi prévoir le remboursement du principal d'emprunt, c'est-à-dire votre montant total d'emprunt divisé par le nombre d'années d'emprunt.
Point sur les ressources
Il s'agit de chiffrer les ressources financières qui permettront de couvrir les investissements. Dans les ressources, on trouvera votre apport en capital, votre apport en compte courant d'associé, vos apports en nature, vos emprunts familiaux, vos emprunts bancaires, vos autres aides du type prêts d'honneur (PFIL par exemple).
Dans le plan de financement de la fin de l'année, vous intègrerez aussi votre capacité d'autofinancement, à savoir votre résultat net après impôt + les dotations aux amortissements.
Le compte de résultat prévisionnel
Passons maintenant au compte de résultat prévisionnel. Le compte de résultat se présente aussi comme un tableau à deux colonnes, avec des montants H.T. et avec à gauche les charges (dépenses), à droite les produits (recettes). L’idéal est que la différence entre les deux colonnes du tableau, permette de dégager un bénéfice, un résultat suffisant (reliquat des produits par rapport aux charges).
Pour remplir correctement le compte de résultat, il faudra dans la partie gauche du tableau :
- ne rien oublier des charges prévisibles d'exploitation : achats de marchandises revendues en l'état, achats de matières premières, achats de produits, sous-traitance,
- lister les charges de fournitures : eau, électricité, gaz, fournitures d'entretien, fournitures administratives, fournitures diverses,
- lister toutes les charges externes : loyers de crédit-bail, loyers et charges locatives, assurances, entretien (locaux , matériel), documentation, honoraires de comptable, frais d'acte et de contentieux, timbres, téléphone, publicité, frais de transport, emballages et conditionnement, frais de voyages et de déplacements, des frais de service bancaire,
- prévoir les impôts : taxe professionnelle, taxe d'apprentissage, taxe de formation, autres impôts et taxes (hors I.S.),
- prévoir les frais de personnel : les salaires et charges sociales, les commissions versées + pour le gérant son prélèvement et ses cotisations sociales obligatoires et ses cotisations facultatives,
- évaluer la dotation aux amortissements pour les investissements achetés (et bien sûr amortissables),
- calculer également les charges financières induites par l'emprunt bancaire si vous en faites un : intérêts à payer pendant l'année par rapport à votre emprunt,
- à faire figurer au besoin des charges exceptionnelles.
Et dans la partie droite du tableau, il faudra :
- inscrire le chiffre d'affaires espéré (et éventuellement les autres produits financiers ou produits exceptionnels).
Le plan de trésorerie
Le plan de trésorerie est un outil permettant de suivre, mois par mois, les entrées et sorties d'argent de l'entreprise. Il reprend l'ensemble des recettes et des dépenses prévues et vous permet d'anticiper votre situation bancaire en fin de mois. Il se calcule avec tous les montants TTC et fait apparaître la TVA à payer.
Lors du prochain épisode, nous reviendrons sur le business plan.
Bon courage à tous et toutes !
Source : Valérie WEILL, consultante en création d'entreprise et dirigeante de CREATEUO
Contact : www.accompagnement-createurs-entreprise.fr
Blog : http://strateuo.typepad.fr