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Barème kilométrique 2021 : un bonus de 20 % pour les véhicules électriques

Les nouveaux barèmes kilométriques des frais de voiture et de véhicules deux-roues à moteur applicables pour l'imposition des revenus de l'année 2020 déclarés en 2021 sont fixés. Ces barèmes 2021 sont inchangés, sauf pour les véhicules électriques qui bénéficient désormais d'une majoration de 20 %.

Barème kilométrique 2021 : un bonus de 20 % pour les véhicules électriques
À compter de l’imposition des revenus 2020, déclarés au printemps 2021, les véhicules électriques (automobiles, motos et cyclomoteurs) bénéficient d'une majoration de 20 % des frais de déplacements professionnels. © Adobe Stock

Le barème kilométrique peut être utilisé par les salariés ayant opté pour les frais réels ou par les titulaires de BNC pour l’évaluation des frais de déplacement avec un véhicule entre leur domicile et leur lieu de travail. Il peut également être utilisé par l’employeur pour déterminer le montant des indemnités kilométriques versé aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels en franchise d’impôt et de cotisations sociales.

Un arrêté du 15 février 2021 fixe les barèmes kilométriques applicables en 2021.

Véhicules thermiques

Pour le calcul de l’IR 2021 (revenus 2020), le barème est le suivant :

Automobiles

Barème kilométrique 2021 applicable aux automobiles

Puissance administrative

Jusqu’à 5 000 km

De 5 001 à 20 000 km

Au-delà de 20 000 km

3 CV et moins d x 0,456 (d x 0,273) + 915 d x 0,318
4 CV d x 0,523 (d x 0,294) + 1 147 d x 0,352
5 CV d x 0,548 (d x 0,308) + 1 200 d x 0,368
6 CV d x 0,574 (d x 0,323) + 1 256 d x 0,386
7 CV et plus d x 0,601 (d x 0,34) + 1 301 d x 0,405
d = distance parcourue

Exemple : pour 4 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 6 CV, le contribuable peut faire état d’un montant de frais réels égal à : 4 000 km x 0,574 = 2 296 €. Pour 6 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 5 CV, le contribuable peut faire état d’un montant de frais réels égal à : (6 000 km x 0,308) + 1 200 = 3 048 €. Pour 22 000 km parcourus à titre professionnel avec un véhicule de 7 CV, le contribuable peut faire état d’un montant de frais réels égal à : 22 000 km x 0,405 = 8 910 €.

Lire aussi Indemnités kilométriques : fonctionnement et barèmes 2019-2020

Motos (cylindrée supérieure à 50 cm3)

Barème kilométrique 2021 applicable aux motos (cylindrée supérieure à 50 cm3)

Puissance administrative

Jusqu’à 3 000 km

De 3 001 à 6 000 km

Au-delà de 6 000 km

1 ou 2 CV d x 0,341 (d x 0,085) + 768 d x 0,213
3, 4 ou 5 CV d x 0,404 (d x 0,071) + 999 d x 0,237
Plus de 5 CV d x 0,523 (d x 0,068) + 1 365 d x 0,295
d = distance parcourue

Exemple : un contribuable ayant parcouru 3 000 km, dont 2 000 km à titre professionnel, avec une moto dont la puissance administrative est de 5 CV peut obtenir la déduction de : 2 000 x 0,404 = 808 €.  Pour un parcours de 5 000 km effectué à titre professionnel avec un scooter dont la puissance est de 2 CV, la déduction sera de : (5 000 x 0,085) + 768 = 1 193 €. Pour un parcours de 6 100 km effectué à titre professionnel avec une moto dont la puissance est supérieure à 5 CV, la déduction sera de : 6 100 x 0,295 = 1 800 €.

Cyclomoteurs

Barème kilométrique 2021 applicable aux cyclomoteurs

Jusqu’à 3 000 km

De 3 001 à 6 000 km

Au-delà de 6 000 km

d x 0,272 (d x 0,064) + 416 d x 0,147
d = distance parcourue

Exemple : un contribuable ayant parcouru 2 500 km, dont 1 800 km à titre professionnel, avec un vélomoteur dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3 peut obtenir la déduction de : 1 800 x 0,272 = 490 €. Un contribuable ayant parcouru 4 000 km à titre professionnel, avec un scooter dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3 peut obtenir une déduction de : (4 000 x 0,064) + 416 = 672 €. Pour un parcours professivionnel de 7 000 km effectué avec un scooter dont la cylindrée est inférieure à 50 cm3, le montant de la déduction est de : 7 000 x 0,147 = 1 029 €.

Véhicules électriques

À compter de l’imposition des revenus 2020, déclarés au printemps 2021, les véhicules électriques (automobiles, motos et cyclomoteurs) bénéficient d’une majoration de 20 % des frais de déplacements professionnels calculés en application des barèmes kilométriques.

Lire aussi Véhicules utilitaires légers et fiscalité (fiche conseil)

Sandy Allebe
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